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  图:会财局主席黄天祐(左二)、行政总裁马力(右二)、调查部主管林颖志(左一)及调查部主管Linda Biek(右一)发表年度调查报告。

  【大公报讯】会计及财务汇报局(会财局)发表2022年度调查报告,接获101宗可跟进投诉,数量按年增加逾一倍,调查部主管林颖志认为,接获投诉上升,主要与投诉渠道增加有关,不代表审计质素变差。

  接获投诉中,最常见的审计失当行为,包括未能对项目团队的重大判断及总结充分进行项目质素监控审视,比例达到87%;未有取得足够适当的审计证据以供发表意见(80%)、没有行使适当专业怀疑态度及专业判断(68%)、未有妥善评估会计估计的合理性(47%)和核数师所聘用专家之工作表现(23%),上述失当行为可能导致财务报表中的重大错报或欺诈未被发现,从而导致投资者作出错误的投资决策。

  另外,较常见的财务汇报不遵从事宜,多涉及在财务汇报中需要管理层作出重大判断及估计的领域,包括金融工具、资产减值和公允价值计量、持续经营评估及汇报。

  会财局主席黄天祐表示,发布调查报告除了分享监管资讯外,亦着重于教育,是局方营造正面涟漪效应的方式之一,加强公众对金融市场稳健的信心。行政总裁马力同时敦促核数师应留意报告中的重要发现及观察结果,并采取适当行动以作出必要的改进,借此提高审计质素。

  该局今年将集中关注内地房地产、教育板块面对监管转变的行业。由于不少大型会计师行相继辞任内房企业的核数师,并由其他会计师行接手,黄天祐早前已表达对情况甚为关注,特别是较迟辞任(Late Resignation)的问题。会财局早前已经主动公布调查中国恒大(03333)、恒大物业(06666)的财务报表,以及核数师罗兵咸永道的审计报告。但黄天祐表示,由于案件涉及重大公众利益,加上目前行动尚未结束,故此无法披露更多细节。

  研加快取得底稿流程

  另当局2020年至2021年时,第一次取得有关审计工作底稿,需时达9个月,因过程需要取得多个国家部门批准,当局正构思与有关部门合作,研究设计快速通道,加快整个流程。而上月已取得第二批存放于内地的审计工作底稿,涉及5项调查。

  此外,市场关注美国上市公司会计监督委员会(PCAOB)早前派员来港实地检视中概股审计工作底稿,黄天佑表示,对PCAOB在港的工作细节不作评论,会财局将继续担当中美双方观察者的角色,向对口监管机构提供按照国际惯例的协助。

  对于近年本港专业人才流失情况,黄天祐称,当局已逐步解决上一个财年面对的问题,并强调招聘是今年的优先工作,除了透过猎头公司增聘人手外,今年已多次会见香港会计师公会的调查及查察团队,并已有23人转至会财局工作,仅1人因重投业界而未转移到会财局工作。目前会财局有108名员工,预期年底可按预算扩充至115人。

  人手编制上,会财局有八成人员为专业人员,专业人员中大部分具备专业会计师资格,主要负责查察及调查工作,另外约有两成为律师,负责惩处工作。这证明该局人员有足够专业背景履行监管职责。日后会财局更会设立不同的绩效指标,以确保市场能公正地长远发展。

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